종합부동산세 공제금액 확인하고 12월 안에 납부하는 법

종합부동산세는 과세기준일(매년 6월 1일) 현재 국내에 소재한 재산세 과세대상 주택·토지를 유형별로 구분해 인별로 합산했을 때, 그 공시가격 합계액이 유형별 공제금액을 초과하는 경우 그 초과분에 대해 과세되는 세금입니다. 1차로 부동산 소재지 관할 시·군·구가 재산세를 부과하고, 2차로 공제액을 초과하는 부분에 대해 주소지 관할세무서가 종합부동산세를 부과하는 이중 구조입니다.

* 출처: 국세청

유형별 과세대상과 공제금액은 주택(주택부속토지 포함)은 9억원(1세대 1주택자는 12억원), 종합합산토지(나대지·잡종지 등)는 5억원, 별도합산토지(상가·사무실 부속토지 등)는 80억원입니다. 다만 2021년 귀속분부터 법인이 보유한 주택분 종합부동산세는 기본공제가 배제됩니다.

즉 법인 명의 주택은 공제 없이 전액 과세표준에 포함됩니다. 부부가 공동명의로 주택을 보유한 경우에는 각자 9억원씩 공제받거나, 1세대 1주택자로 신청해 12억원 공제와 세액공제를 받는 방식 중 유리한 쪽을 선택할 수 있습니다.

* 출처: 국세청

주택분 종합부동산세 세율은 2주택 이하 보유자의 경우 과세표준 3억원 이하 0.5%부터 94억원 초과 2.7%까지, 3주택 이상 보유자는 3억원 이하 0.5%부터 94억원 초과 5.0%까지 적용됩니다. 과세표준은 공시가격 합계에서 공제금액을 뺀 뒤 공정시장가액비율(주택분 60%)을 곱해 산정합니다.

토지분은 종합합산토지 1.0~3.0%, 별도합산토지 0.5~0.7%가 적용됩니다.

* 출처: 국세청

종합부동산세를 계산할 때는 이미 부과된 재산세 중 종합부동산세 과세표준금액에 부과된 재산세 상당액을 공제해줍니다. 이는 같은 부동산에 대해 재산세와 종합부동산세를 이중으로 과세하지 않도록 조정하는 절차로, 과세대상 유형별(주택, 종합합산토지, 별도합산토지)로 각각 계산해 공제합니다.

이 공제는 국세청이 세액을 산출하면서 자동으로 반영하므로 납세자가 별도로 신청할 필요는 없지만, 고지서에 표시된 재산세 공제액이 실제 낸 재산세와 맞는지 확인해보는 것도 좋습니다.

* 출처: 국세청

일정한 요건을 갖춘 임대주택, 미분양주택 등과 주택건설사업자의 주택신축용토지에 대해서는 매년 9월 16일부터 9월 30일까지 합산배제신고를 하면 종합부동산세 과세 대상에서 제외됩니다. 즉 해당 요건에 맞는 주택·토지를 보유하고 있다면 이 기간 내에 반드시 합산배제신고를 해야 세제 혜택을 받을 수 있습니다.

신고 기간을 놓치면 해당 연도에는 일반 과세 대상으로 계산돼 세부담이 커질 수 있으므로, 임대사업자로 등록했거나 미분양주택을 보유하고 있다면 매년 9월에 신고 여부를 미리 챙겨두는 것이 중요합니다.

* 출처: 국세청

종합부동산세는 매년 12월 1일부터 12월 15일까지 납부합니다. 국세청이 산출한 세액을 미리 고지하는 방식이 원칙이지만, 합산배제신고 대상이거나 세액을 직접 신고하려는 경우에는 별도의 신고납부 절차를 이용할 수 있습니다.

납부기한을 넘기면 가산세가 부과되므로 고지서를 받으면 기한 내에 납부해야 합니다. 고지된 세액에 이의가 있는 경우에는 고지 내용을 그대로 받아들이지 않고 직접 신고·납부하는 방식으로 세액을 다시 계산해 납부할 수도 있습니다.

* 출처: 국세청

종합부동산세 고지 내역과 세액은 국세청 홈택스(hometax.go.kr)에서 조회할 수 있으며, 홈택스를 통해 전자납부하거나 은행 등을 통해 납부할 수 있습니다. 세액이 클 경우 분납도 가능합니다.

본인의 과세대상 여부, 공제금액 적용, 합산배제신고 요건 등이 궁금하면 국세상담센터(☎126)나 관할세무서에서 확인할 수 있습니다. 매년 세율·공제금액이 바뀔 수 있으므로, 작년 고지서 금액만 보고 올해도 비슷할 것이라 단정하지 말고 홈택스에서 최신 고지 내역을 직접 확인하는 것이 정확합니다.

* 출처: 국세청 홈택스

본 페이지는 다음 정부 공식 자료를 1:1 대조 검증해 정리했습니다.