연금저축펀드, IRP 차이 | 연말정산 세액공제 한도, 가입 및 중도인출 비교

두 겹으로 걸립니다. 소득세법이 연금저축계좌는 연 600만원까지만 인정하고, 거기에 퇴직연금계좌 납입액을 합해 연 900만원까지를 한도로 둡니다.

그러니 연금저축 하나에 900만원을 넣으셔도 공제되는 건 600만원까지입니다. 나머지 300만원을 공제받으시려면 IRP 같은 퇴직연금계좌로 넣으셔야 합니다.

반대로 IRP 하나에 900만원을 다 넣는 건 가능합니다. 연금저축에만 상한이 따로 걸려 있고 합산 한도는 900만원이기 때문입니다.

* 출처: 소득세법 제59조의3제1항(2026-08-17 확인)

납입액의 12%가 기본이고, 소득이 낮으면 15%입니다. 기준은 종합소득금액 4,500만원 이하인데 근로소득만 있으시면 총급여 5,500만원 이하로 봅니다.

여기에 지방소득세가 10% 더 붙으니 실제로 손에 잡히는 비율은 13.2%와 16.5%가 됩니다. 900만원을 꽉 채우셨다면 12%일 때 108만원, 15%일 때 135만원입니다. 연금저축 600만원만 넣으신 경우 15% 기준으로 90만원이고, IRP로 300만원을 더 넣으시면 45만원이 추가됩니다.

* 출처: 소득세법 제59조의3제1항(2026-08-17 확인)

빠지는 게 둘 있습니다. 하나는 과세가 이연된 퇴직소득입니다.

퇴직금을 IRP로 받으신 경우 그 금액은 세금을 나중에 내기로 미뤄둔 돈이라 세액공제 대상이 아닙니다. 계좌에 찍힌 금액이 크다고 공제도 큰 게 아니라는 뜻입니다.

다른 하나는 계좌를 옮기며 들어온 금액입니다. 연금계좌에서 다른 연금계좌로 계약을 이전하면서 납입되는 금액도 제외됩니다.

결국 공제되는 건 내가 그 해에 새로 넣은 돈입니다.

* 출처: 소득세법 제59조의3제1항 제1·2호(2026-08-17 확인)

한도가 늘어납니다. 개인종합자산관리계좌 계약기간이 끝나고 그 잔액을 연금계좌로 넣으신 경우, 소득세법이 그 금액을 전환금액이라 부르고 별도 규정을 둡니다.

전환금액의 10% 또는 300만원 중 적은 금액만큼 한도가 더 생깁니다. 직전 과세기간과 걸쳐 넣으신 경우에는 300만원에서 이미 적용받은 금액을 뺀 만큼입니다.

그러니 ISA가 만기이신 분은 900만원 한도와 별개로 최대 300만원을 더 공제받을 여지가 있습니다.

* 출처: 소득세법 제59조의3제3·4항(2026-08-17 확인)

연금저축이 상대적으로 열려 있습니다. IRP는 근로자퇴직급여 보장법이 인출 사유를 따로 정해두고 있어 아무 때나 빼기 어렵습니다. 다만 그 사유가 무엇인지는 이번에 조문으로 확인하지 못해 여기에 목록으로 적지 않겠습니다.

중도해지나 인출 시 붙는 세율도 소득세법 다른 조문에 있어 이 글에서는 다루지 않습니다. 한 가지 분명한 건 세액공제를 받은 돈을 중간에 빼면 그만큼 되돌려 내야 한다는 점이니, 넣기 전에 몇 년 묶어둘 수 있는 돈인지부터 보셔야 합니다.

* 출처: 소득세법 제59조의3, 근로자퇴직급여 보장법(2026-08-17 확인)

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