주민세 얼마 내나요? 개인분 대상과 8월 16일 납부기간 총정리

주민세는 지방세법 제7장(제74조~제84조의3)에 규정된 지방세로, 개인분·사업소분·종업원분 3가지로 나뉩니다. 개인분은 지방자치단체에 주소를 둔 개인에게 균등하게 부과하는 주민세이고, 사업소분은 사업소 및 그 연면적을 과세표준으로, 종업원분은 사업소 종업원의 급여총액을 과세표준으로 각각 부과합니다.

흔히 "8월에 나오는 소액 지방세 고지서"로 알려진 것은 이 중 개인분을 말하며, 사업소분·종업원분은 개인사업자·법인 사업주가 별도로 신고·납부합니다. 즉 같은 이름의 세금이지만 대상과 계산 방식이 완전히 다른 3종류가 함께 존재합니다.

본 내용은 지방세법 제74조(정의)에 기반합니다.

* 출처: 국가법령정보센터 지방세법 제74조

개인분 주민세의 납세의무자는 과세기준일(매년 7월 1일) 현재 지방자치단체에 주소를 둔 개인입니다. 다만 지방세법 제75조에 따라 ① 국민기초생활 보장법에 따른 수급자, ② 민법상 미성년자(단, 성년자와 같은 세대를 구성한 경우는 제외하고 과세), ③ 주민등록법상 세대원 중 대통령령으로 정하는 사람, ④ 출입국관리법에 따라 외국인등록을 한 날부터 1년이 지나지 않은 외국인은 납세의무에서 제외됩니다.

즉 소득이 없어도 세대주로서 주소지가 있으면 원칙적으로 부과 대상이고, 위 4가지 예외에 해당하면 고지서가 나오지 않습니다. 본인이 예외 대상인지 정확히 확인하려면 거주지 지자체(주민센터)나 위택스에 문의하는 것이 확실합니다.

본 내용은 지방세법 제75조 제1항에 기반합니다.

* 출처: 국가법령정보센터 지방세법 제75조

개인분 주민세의 세율은 지방세법 제78조에 따라 1만원을 초과하지 않는 범위에서 지방자치단체의 장이 조례로 정합니다. 즉 전국 어디나 동일한 금액이 아니라 거주 지자체 조례에 따라 최대 1만원까지 달라질 수 있으며, 정확한 본인 세액은 거주지 조례나 고지서, 위택스에서 확인해야 합니다.

예외적으로 주민의 청구가 있는 경우에는 세율을 1만5천원을 초과하지 않는 범위에서 조례로 읍·면·동별로 다르게 정할 수도 있습니다. 사업소분은 사업주가 개인이면 5만원, 법인이면 자본금 30억원 이하 5만원, 30억원 초과~50억원 이하 10만원, 50억원 초과 20만원이며, 여기에 사업소 연면적 1㎡당 250원(오염물질 배출 사업소는 500원)이 추가됩니다.

본 내용은 지방세법 제78조·제81조에 기반합니다.

* 출처: 국가법령정보센터 지방세법 제78조, 제81조

개인분 주민세의 과세기준일은 매년 7월 1일이고, 납기(납부기한)는 매년 8월 16일부터 8월 31일까지입니다(지방세법 제79조). 사업소분은 매년 8월 1일부터 31일까지 신고·납부합니다.

개인분은 보통징수 방식으로 지방자치단체가 세액을 계산해 고지서를 발송하므로 별도 신고 없이 고지서에 적힌 금액을 납기 내에 내면 됩니다. 납부기한을 넘기면 다른 지방세와 마찬가지로 가산세가 부과될 수 있으므로, 고지서를 받으면 8월 31일 이전에 위택스나 은행, 카드로 납부하는 것이 좋습니다.

정확한 가산세율·독촉 절차는 거주지 지자체 세무부서나 위택스에서 확인하세요.

본 내용은 지방세법 제79조에 기반합니다.

* 출처: 국가법령정보센터 지방세법 제79조

사업소분은 지방자치단체에 대통령령으로 정하는 규모 이상의 사업소를 둔 개인, 또는 사업소를 둔 법인이 납세의무자입니다(지방세법 제75조 제2항). 사업소용 건축물의 소유자와 사업주가 다르면 건축물 소유자에게 제2차 납세의무가 지워질 수 있습니다.

종업원분은 종업원에게 급여를 지급하는 사업주가 납세의무자이며, 그 달의 급여총액을 과세표준으로 표준세율 1천분의 5(0.5%)를 적용해 매월 신고·납부합니다. 즉 개인분은 "거주자 개인"에게, 사업소분·종업원분은 "사업을 운영하는 사업주"에게 각각 별도로 부과되는 세금이라 한 사람이 거주자이면서 사업주라면 개인분과 사업소분(또는 종업원분)을 모두 낼 수 있습니다.

본 내용은 지방세법 제75조·제84조의3에 기반합니다.

* 출처: 국가법령정보센터 지방세법 제75조, 제84조의3

개인분 주민세는 위택스(wetax.go.kr) 홈페이지나 위택스 모바일 앱에 로그인하면 본인 앞으로 부과된 세액과 납부 여부를 조회할 수 있습니다. 아직 고지서가 도착하지 않았거나 분실했더라도 위택스에서 지방세 조회·납부 메뉴로 확인 후 바로 납부할 수 있으며, 신용카드·계좌이체·간편결제 등 다양한 방식이 지원됩니다.

은행 창구나 CD/ATM기, 편의점 지방세입 지로용지로도 납부할 수 있고, 자동이체를 신청해두면 매년 납기에 자동으로 출금되도록 설정할 수도 있습니다. 사업소분·종업원분은 사업자 본인이 위택스에서 직접 신고서를 작성해 제출해야 하며, 신고를 하지 않으면 세무공무원이 직권으로 조사해 과세대장에 등재할 수 있습니다.

본 내용은 위택스 공식 안내와 지방세법 제84조에 기반합니다.

* 출처: 위택스(wetax.go.kr), 국가법령정보센터 지방세법 제84조

개인분 주민세는 지방세법이 "1만원을 초과하지 않는 범위에서 지방자치단체의 장이 조례로 정한다"고만 상한을 정해두고, 실제 구체적인 금액은 각 지자체(시·군·구)의 조례에 위임하고 있습니다. 이 때문에 같은 광역시·도 안에서도 기초자치단체별로 조례가 다르면 개인분 주민세 금액이 서로 다를 수 있습니다.

또한 주민의 청구가 있는 경우에는 세율을 1만5천원 이내에서 읍·면·동별로 다르게 정할 수도 있어, 이론적으로는 한 시·군·구 안에서도 읍·면·동마다 금액이 갈릴 수 있습니다. 본인이 사는 지역의 정확한 개인분 세율은 지방세법상 전국 공통 금액표가 없으므로, 거주지 시·군·구 조례나 위택스·주민센터에서 직접 확인해야 합니다.

본 내용은 지방세법 제78조에 기반합니다.

* 출처: 국가법령정보센터 지방세법 제78조

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