연말정산 자녀는 성인이어도 되나요? 세액공제부터 등록까지

표의 위 세 줄은 소득세법 제59조의2가 정한 공제액이고, 아래 세 줄은 국세청 안내 페이지가 자녀 수별로 풀어 둔 예시 금액입니다. 자녀세액공제는 종합소득 산출세액에서 바로 빼 주는 금액이라, 표에 적힌 만큼 내야 할 세금이 줄어든다고 읽으시면 돼요. 3명 이상부터는 연 55만원을 바탕에 두고 2명을 넘는 자녀 1명마다 연 40만원이 더 붙는 구조인데요.

국세청 예시의 3명 95만원, 4명 135만원, 5명 175만원이 이 방식으로 나온 결과입니다. 그해에 아이를 출산했거나 입양 신고를 했다면 따로 챙길 항목이 하나 더 있어요.

출산·입양 공제대상 자녀가 첫째면 30만원, 둘째면 50만원, 셋째 이상이면 연 70만원을 산출세액에서 공제합니다. 표에 세는 자녀는 기본공제대상자에 해당하는 자녀여야 하고, 입양자와 위탁아동도 여기에 들어가며 손자녀도 같은 조문의 대상이고요.

몇 살부터 세는지는 국세청 안내와 법 조문이 서로 달라서 바로 다음 항목에서 따로 살펴봅니다.

* 출처: 소득세법 제59조의2, 국세청 — 세액공제 안내 (2026-10-20 확인)

성인 자녀라는 이유만으로 자녀세액공제에서 빠지지는 않습니다. 소득세법 제59조의2는 몇 살부터라는 아래 기준만 두고, 그 대신 기본공제대상자에 해당하는 자녀여야 한다는 조건을 걸어 두었는데요.

그래서 성인 자녀를 두셨다면 나이보다 그 자녀를 내 기본공제대상자로 올릴 수 있는지가 먼저 넘어야 할 관문입니다. 표를 보면 아래 기준이 세 갈래로 나뉘어 있어요.

국세청 세액공제 안내 페이지에는 8세 이상으로 적혀 있지만, 개정이 반영된 소득세법 조문은 13세 이상으로 바뀌어 있습니다. 법 조문 쪽이 더 최근 표기이고, 13세 기준이 어느 과세기간부터 적용되는지는 원문에 나와 있지 않아요.

셋째 줄의 8세 이상 20세 이하는 회사가 매달 월급에서 세금을 뗄 때 쓰는 간이세액표 기준이라 연말정산 자녀세액공제의 나이와는 다른 잣대입니다. 간이세액표의 20세 이하라는 숫자를 연말정산 나이 상한으로 읽으시면 안 되는 이유가 여기에 있습니다.

* 출처: 소득세법 제59조의2, 국세청 — 세액공제 안내, 국세청 — 근로소득 원천징수 안내 (2026-10-20 확인)

아이 몫으로 나간 돈을 부부 중 누구 카드로 결제할지 고민된다면, 국세청이 분명하게 짚어 둔 것은 자녀 의료비입니다. 국세청은 '자녀 기본공제를 받은 자가 자녀 의료비도 지출해야만 세액공제를 받는다'고 설명하는데요.

예를 들어 남편이 자녀 기본공제를 받았는데 병원비는 아내가 냈다면, 남편도 아내도 두 사람 모두 그 의료비로 세액공제를 받을 수 없습니다. 자녀를 기본공제로 올린 사람과 병원비를 낸 사람이 어긋나는 순간 공제가 통째로 사라지는 셈이에요.

그러니 아이 병원비는 자녀를 기본공제로 올린 쪽의 카드나 계좌로 결제하는 편이 맞습니다. 맞벌이 부부라면 누가 자녀를 기본공제로 올릴지 먼저 정하고, 그 사람이 병원비를 내도록 맞춰 두면 연말에 헷갈릴 일이 줄어들고요.

이 내용은 국세청 연말정산 동영상자료실의 쇼츠 대본에 나온 것으로, 원문에는 실제 법적 판단이나 권리관계를 확정하는 근거로 쓸 수 없다는 고지가 함께 붙어 있습니다.

* 출처: 국세청 — 연말정산 동영상자료실 「연말정산 의료비 세액공제(자녀)」 (2026-10-20 확인)

표는 회사가 매달 월급에서 세금을 뗄 때 간이세액표 금액에서 8세 이상 20세 이하 자녀 수만큼 빼 주는 금액입니다. 자녀 등록은 원천징수의무자인 회사에 소득·세액공제신고서를 내는 데서 시작하는데요.

이때 간이세액표에 쓰는 공제대상가족 수는 본인과 배우자, 8세 이상 20세 이하 자녀 2명이 있으면 4명으로 셉니다. 국세청 사례를 보면 가족이 4명일 때 원천징수세액은 49,340원에서 자녀 2명 몫 29,160원을 뺀 20,180원이 돼요.

자녀 몫을 뺀 결과가 음수로 나오면 간이세액표에 따른 세액은 0원으로 처리하고요. 같은 신고서에는 간이세액표 세액의 비율을 80%, 100%, 120% 가운데 골라 적어 낼 수도 있습니다.

다만 매달 떼는 세금에 자녀를 반영하는 일과 연말정산 자녀세액공제는 나이 기준이 따로 움직여서, 월급에서 덜 뗀 금액을 그대로 연말정산 공제액으로 보시면 곤란해요.

* 출처: 국세청 — 근로소득 원천징수(간이세액표) 안내 (2026-10-20 확인)