연말정산 몰아주기는 누구에게 하나요? 카드부터 부부합산까지

카드 사용액을 한쪽으로 몰아줄지 정하기 전에, 신용카드 등 사용금액 소득공제는 소득공제 종합한도 2,500만원이 적용되는 항목이라는 점부터 보셔야 해요. 다른 소득공제와 합쳐 이 한도를 넘는 금액은 다시 과세표준에 더해지는 구조라서, 이미 소득공제가 많은 쪽에 카드까지 얹으면 생각만큼 세금이 줄지 않을 수 있습니다.

카드 몰아주기에서 놓치기 쉬운 건 병원비인데요. 신용카드는 물론 현금영수증이나 직불카드로 낸 의료비도 의료비 세액공제와 신용카드 등 소득공제를 모두 받습니다.

한 번 결제한 병원비가 두 공제에 함께 들어가는 셈이라, 가족 의료비를 공제받을 사람의 카드로 결제하면 카드 몰아주기와 의료비 몰아주기가 한꺼번에 맞춰져요. 연도 중에 가족이 혼인이나 취업으로 공제대상에서 빠졌을 때도 주의가 필요합니다.

보험료·의료비·교육비는 그 사유가 생긴 날까지 낸 금액을 공제해 주지만, 신용카드 등 사용금액은 이 특례가 적용되지 않거든요. 그래서 그 가족이 쓴 카드 금액은 빠지기 전 몫이라도 내 카드 공제에 넣을 수 없어요.

* 출처: 국세청 — 연말정산 특별세액공제·과세표준과 산출세액, 국세상담센터 자주묻는Q&A (2026-10-20 확인)

표는 의료비 종류별 한도와 공제율인데, 어느 줄이든 총급여액의 3%를 넘는 금액부터 공제가 시작된다는 점을 깔고 읽으셔야 해요. 한도 없음이라고 적힌 칸도 이 3%를 빼고 계산하는 구조라서 낸 돈이 전액 공제되지 않을 수 있습니다.

의료비 몰아주기에서 가장 자주 어긋나는 건 결제한 사람인데요. 맞벌이 부부의 자녀 의료비는 자녀 기본공제를 받는 사람이 직접 낸 경우에만 그 사람이 공제받습니다.

남편이 자녀 기본공제를 받는데 아내가 병원비를 냈다면 두 사람 모두 의료비 세액공제를 받지 못해요. 부모님 병원비도 같은 원리라서 부모님에 대해 기본공제를 적용받는 자녀가 낸 의료비만 공제되고, 다른 형제가 나눠 낸 몫은 누구도 공제받지 못합니다.

따로 사는 부모님 병원비를 내가 냈더라도 부모님이 다른 사람의 기본공제대상자라면 내 공제로 넣을 수 없고요. 반대로 나이나 소득 요건 때문에 기본공제를 못 받는 가족이라도 생계를 같이하며 내가 직접 낸 의료비는 공제됩니다.

실손의료보험금을 받았다면 보험금이 나온 원인이 된 그해 의료비에서 그 금액을 빼고 남은 의료비만 잡아야 해요.

* 출처: 국세청 — 연말정산 의료비 세액공제(자녀)·특별세액공제, 국세상담센터 자주묻는Q&A (2026-10-20 확인)

표는 자녀 수에 따른 자녀세액공제 금액이고, 2026년 과세기간분은 9세 이상 자녀가 대상이에요. 자녀가 2명이면 한 사람에게 함께 올렸을 때 연 55만원이고, 나눠 올리면 각자 1명 몫인 연 25만원을 받게 됩니다.

맞벌이 부부는 부양가족이 양쪽에 해당하더라도 어느 한 사람에게서만 공제받을 수 있어서, 아이와 부모님을 누구 쪽에 올릴지 정하는 것이 절세의 출발점인데요. 기본공제는 1명당 연 150만원을 소득에서 빼 주는데, 과세표준 가운데 1,400만원을 넘고 5,000만원까지인 부분에는 15%가, 5,000만원을 넘고 8,800만원까지인 부분에는 24%가 매겨집니다.

같은 기본공제라도 높은 구간에 있는 쪽에 올리면 줄어드는 세금이 커질 수 있는 이유예요. 다만 자녀나 부모님을 한쪽에 올리면 그 의료비도 같은 사람이 직접 내야 공제되니, 결제할 사람까지 함께 정해야 해요.

배우자 병원비는 진료받은 배우자가 아니라 그 의료비를 지출한 근로자 본인이 공제받습니다. 연도 중에 회사를 그만둔 배우자라면 취업전·퇴직후에 낸 의료비는 공제받을 수 없으니, 그 기간의 병원비는 일하는 쪽이 결제하는 편이 나아요.

* 출처: 국가법령정보센터 — 소득세법, 국세청 — 연말정산 과세표준과 산출세액, 국세상담센터 자주묻는Q&A (2026-10-20 확인)

소득세법은 배우자나 부양가족이 부부 양쪽에 해당하면 어느 한 거주자의 종합소득금액에서만 공제하도록 정해 두었는데요. 그래서 부부합산은 두 사람 몫을 한데 더하는 방식이 아니라 공제를 어느 쪽에 모을지 나누는 방식으로 진행됩니다.

배우자를 내 기본공제대상자로 올리려면 배우자의 소득금액 합계가 100만원 이하여야 하고, 근로소득만 있다면 총급여 500만원 이하까지 해당돼요. 이 선을 넘게 버는 맞벌이 배우자는 서로 기본공제로 올릴 수 없으니, 배우자 공제 없이 자녀와 부모님을 어느 쪽에 둘지만 정하면 됩니다.

그해에 결혼했다면 날짜도 따져 봐야 해요. 결혼해 남편의 기본공제대상자가 되기 전에 아내가 낸 의료비는 결혼 후에 남편이 공제받을 수 없습니다.

반대로 자녀나 부모님 같은 가족이 연도 중 혼인이나 취업으로 공제대상에서 빠졌다면, 그 사유가 생긴 날까지 낸 보험료·의료비·교육비는 공제받을 수 있는데요. 이때도 신용카드 등 사용금액과 기부금에는 이 특례가 적용되지 않아 그 가족의 카드 금액은 따로 넣을 수 없어요.

* 출처: 국가법령정보센터 — 소득세법, 국세청 — 연말정산 특별세액공제, 국세상담센터 자주묻는Q&A (2026-10-20 확인)